Od 2022 roku karta podatkowa została zamknięta dla nowych podatników, ale część przedsiębiorców nadal korzysta z tej formy opodatkowania. Jeśli należysz do tego grona, koniecznie sprawdź, ile wynosi składka zdrowotna w 2025 roku i jak ją poprawnie opłacić. ⏱ To ważne, bo pomimo uproszczonego sposobu rozliczania podatku, składka zdrowotna nie jest już tak niska i symboliczna jak dawniej. Poniżej znajdziesz praktyczne informacje, przykłady i obowiązujące przepisy.
Kto może opłacać składkę zdrowotną na karcie podatkowej w 2025 roku?
Od 1 stycznia 2022 r. nowi przedsiębiorcy nie mogą już wybrać karty podatkowej jako formy opodatkowania. Pozostali mogą z niej korzystać wyłącznie kontynuując działalność, bez przerywania jej ciągłości.
✔ TAK – karta podatkowa w 2025 roku jest dostępna dla przedsiębiorców, którzy:
- korzystali z niej nieprzerwanie przed 1 stycznia 2022 r.,
- nie zmienili formy opodatkowania po wejściu w życie Polskiego Ładu,
- złożyli w terminie oświadczenie o kontynuacji tej formy.
✖ NIE – z karty nie mogą skorzystać:
- nowi przedsiębiorcy,
- osoby, które zrezygnowały z karty po 2022 r. i chcą do niej wrócić,
- przedsiębiorcy, którzy zmienili profil działalności w sposób niezgodny z warunkami karty podatkowej.
Ile wynosi składka zdrowotna na karcie podatkowej w 2025 roku?
Dla przedsiębiorców rozliczających się w formie karty podatkowej, wysokość składki zdrowotnej jest ryczałtowa i niezależna od dochodu. Obowiązują stawki ustalone na poziomie 9% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku.
💰 Minimalne wynagrodzenie w 2025 r.:
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, od 1 stycznia 2025 r. minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4 666 zł.
📌 Obliczenie składki zdrowotnej:
9% x 4 666 zł = 419,94 zł miesięcznie
➡️ Składka zdrowotna w 2025 roku dla karty podatkowej wynosi 419,94 zł miesięcznie.
Jak i kiedy zapłacić składkę zdrowotną w 2025 roku?
Składkę należy opłacić co miesiąc, do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Opłata jest przekazywana na indywidualny rachunek ZUS. Płatność odbywa się razem z pozostałymi składkami na ubezpieczenia społeczne, jeśli przedsiębiorca nie jest z nich zwolniony.
📆 Terminy składek w 2025 roku:
- Za styczeń 2025 – do 20 lutego 2025
- Za luty 2025 – do 20 marca 2025
- …
- Za grudzień 2025 – do 20 stycznia 2026
Przykład praktyczny
🧑🔧 Pan Tomasz prowadzi niewielki zakład naprawy rowerów i od 2018 roku rozlicza się na podstawie karty podatkowej. W 2025 roku nadal spełnia warunki kontynuacji tej formy. Nie zatrudnia pracowników i nie zmieniał profilu działalności.
W jego przypadku, co miesiąc opłacać będzie składkę zdrowotną w wysokości 419,94 zł, niezależnie od rzeczywistego dochodu czy przychodów.
W skali roku daje to koszt:
419,94 zł x 12 miesięcy = 5 039,28 zł rocznie
Co warto wiedzieć?
- Składka zdrowotna na karcie podatkowej nie podlega odliczeniu od podatku dochodowego (tak jak było to możliwe przed 2022 r.).
- Nie jest możliwe rozliczenie składki zdrowotnej jako kosztu uzyskania przychodu.
- Nawet przy zawieszeniu działalności w danym miesiącu – nie trzeba opłacać składki za ten okres, jeśli zawieszenie zostało zgłoszone w CEIDG.
Podsumowanie
✅ Jeśli jesteś przedsiębiorcą na karcie podatkowej i spełniasz warunki kontynuacji, w 2025 roku zapłacisz stałą składkę zdrowotną w wysokości 419,94 zł miesięcznie. Choć forma ta nadal pozostaje jedną z prostszych w rozliczeniu, pamiętaj, że nie daje już przywilejów podatkowych w zakresie składki zdrowotnej, jak miało to miejsce przed reformą.
Podstawa prawna
- art. 81 ust. 2e – ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych
- ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
- ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne
Tematy porad zawartych w poradniku
- składka zdrowotna 2025 karta podatkowa
- ile wynosi składka zdrowotna na karcie podatkowej
- karta podatkowa a ZUS 2025
- karta podatkowa składki 2025