Wypełnienie formularza PIT-2 może znacząco obniżyć miesięczne zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Co ważne – złożenie tego dokumentu leży wyłącznie po stronie pracownika. W 2025 roku PIT-2 wciąż pełni kluczową rolę przy rozliczaniu zaliczek na PIT przez pracodawcę, ale jego forma i zakres zastosowania zostały rozszerzone względem wcześniejszych lat. Ten poradnik wyjaśnia, kto i kiedy powinien złożyć PIT-2, jak to zrobić poprawnie oraz jak zoptymalizować swoje zaliczki już od pierwszej wypłaty w roku.
📌 Dlaczego warto złożyć PIT-2?
Złożenie formularza PIT-2 pozwala na zastosowanie tzw. kwoty zmniejszającej podatek, która może zmniejszyć miesięczną zaliczkę nawet o 300 zł. Bez złożenia tego formularza pracodawca nie ma prawa zastosować tej ulgi, co oznacza wyższe miesięczne potrącenia i możliwy zwrot dopiero po rozliczeniu rocznym.
🧾 Czym jest PIT-2?
PIT-2 to formularz, który zawiera oświadczenia i wnioski podatnika składane płatnikowi (np. pracodawcy) w celu prawidłowego naliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy. Jego aktualna wersja obowiązuje od 1 stycznia 2023 r., jednak w praktyce ma pełne zastosowanie również w 2025 r.
Formularz pozwala m.in. na:
- pomniejszenie zaliczki o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (czyli 300 zł),
- wspólne rozliczenie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
- stosowanie podwyższonych kosztów uzyskania przychodu,
- deklarację korzystania z ulg: dla młodych, dla rodzin 4+, dla seniorów i na powrót z zagranicy,
- rezygnację z zaliczek w przypadku dochodów poniżej 30 000 zł.
📆 Kiedy złożyć PIT-2?
✔ PIT-2 można złożyć w dowolnym momencie roku, ale najlepiej zrobić to przed pierwszą wypłatą w styczniu.
✔ Dokument obowiązuje aż do momentu jego odwołania lub zmiany danych – nie trzeba go składać co roku, jeśli stan faktyczny się nie zmienia.
👉 Przykład:
Pani Anna zatrudniona na umowę o pracę w firmie w Krakowie, złożyła PIT-2 w styczniu 2023 roku, wskazując, że chce korzystać z kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 300 zł miesięcznie. Jeżeli jej sytuacja się nie zmieniła, a pracodawca nie wymaga aktualizacji, formularz nadal obowiązuje w 2025 roku.
🔍 Kto może złożyć PIT-2?
PIT-2 może złożyć każda osoba, która:
- uzyskuje przychody ze stosunku pracy, umów zlecenia lub innych tytułów wymienionych w ustawie,
- chce skorzystać z jednej lub kilku przysługujących ulg,
- chce dostosować sposób obliczania zaliczek do swojej sytuacji życiowej i podatkowej.
📌 WAŻNE: Jeżeli pracownik jest zatrudniony na więcej niż jedną umowę u różnych pracodawców, może złożyć PIT-2 u maksymalnie trzech płatników, przy czym musi podzielić kwotę zmniejszającą podatek – np. po 100 zł (czyli 1/36 pełnej kwoty).
🧩 Przykłady praktyczne
🧩 Przykład 1: Jeden pracodawca, jedna umowa
Pan Michał pracuje w pełnym wymiarze etatu u jednego pracodawcy i nie ma innych źródeł dochodu. Składa PIT-2, zaznaczając 300 zł miesięcznego pomniejszenia podatku. Dzięki temu pracodawca obniża jego zaliczkę o pełną wartość – co daje rocznie aż 3 600 zł ulgi.
🧩 Przykład 2: Jeden pracodawca, dwie umowy
Pani Justyna pracuje w jednej firmie, ale jednocześnie ma z nią podpisaną umowę o pracę i umowę zlecenia. Musi złożyć dwa odrębne PIT-2 – jeden dla etatu, drugi dla zlecenia. Tylko jeden z nich może zawierać deklarację o stosowaniu kwoty zmniejszającej podatek.
✅ Jakie kwoty można wskazać w PIT-2?
Podatnik może zadeklarować, że chce, aby płatnik pomniejszał jego zaliczkę o:
- 300 zł miesięcznie – jeśli PIT-2 składany jest tylko u jednego płatnika,
- 150 zł miesięcznie – jeśli PIT-2 składany jest u dwóch płatników,
- 100 zł miesięcznie – jeśli PIT-2 składany jest u trzech płatników.
Zaznacza się to w części C formularza PIT-2 – poprzez wybór jednej z wartości.
📌 Czy PIT-2 można złożyć elektronicznie?
Tak – wielu pracodawców udostępnia PIT-2 w formie elektronicznej, np. poprzez system kadrowy lub platformę HR. PIT-2 można też złożyć w tradycyjnej formie papierowej. W obu przypadkach ważne jest, by dokument został podpisany i złożony z wyprzedzeniem, zanim naliczona zostanie zaliczka za pierwszy miesiąc.
🧾 Preferencyjne formy rozliczenia dochodów – co można zadeklarować w PIT-2?
W formularzu PIT-2 można złożyć oświadczenie o zamiarze preferencyjnego opodatkowania dochodów z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Choć faktyczne rozliczenie następuje dopiero w rocznym PIT, złożenie takiego oświadczenia może obniżyć wysokość miesięcznych zaliczek już w trakcie roku.
✅ Kiedy preferencyjne zaliczki wynoszą 12% i są pomniejszane o 300 zł?
Jeśli podatnik zadeklaruje, że jego przewidywany dochód nie przekroczy 120 000 zł, a:
- małżonek nie uzyskuje dochodów, lub
- dziecko nie uzyskuje dochodów podlegających łączeniu,
to pracodawca pobiera zaliczki w wysokości:
- 12% miesięcznego dochodu, i
- pomniejsza je dodatkowo o 300 zł.
Ta dodatkowa ulga 300 zł nie podlega dzieleniu między płatników – stosowana jest w całości przez jednego pracodawcę.
🧩 Przykład 3:
Pan Dariusz, ojciec samotnie wychowujący syna, przewiduje dochód poniżej 120 000 zł i deklaruje to w PIT-2. Dzięki temu jego zaliczki przez cały rok są pomniejszane o 300 zł, co daje łącznie 3 600 zł ulgi podatkowej.
📌 Podwyższone koszty uzyskania przychodu – dla kogo?
Podatnik, który mieszka poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy i nie otrzymuje dodatku za rozłąkę lub zwrotu kosztów dojazdu, może skorzystać z podwyższonych kosztów uzyskania przychodu.
W takim przypadku miesięczne koszty wynoszą:
- 300 zł miesięcznie (zamiast standardowych 250 zł).
Aby pracodawca je zastosował, podatnik musi zaznaczyć odpowiednie pole w PIT-2.
🧩 Przykład 4:
Pani Natalia mieszka w Płocku, ale pracuje w Warszawie i codziennie dojeżdża do biura. Nie otrzymuje zwrotu za dojazdy, dlatego złożyła oświadczenie w PIT-2 o stosowaniu kosztów podwyższonych. Dzięki temu miesięczne koszty uzyskania przychodu wynoszą 300 zł, co pomniejsza podstawę naliczania zaliczki na PIT.
🧾 Ulgi podatkowe, które można zadeklarować w PIT-2
W części formularza PIT-2 można również oświadczyć o korzystaniu z jednej z tzw. ulg zwalniających z podatku:
| Ulga | Podstawa prawna | Dla kogo? |
|---|---|---|
| Ulga na powrót z zagranicy | art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT | Osoby wracające do Polski po co najmniej 3 latach za granicą |
| Ulga dla rodzin 4+ | art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT | Rodzice co najmniej czworga dzieci |
| Ulga dla pracujących seniorów | art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT | Osoby po osiągnięciu wieku emerytalnego, które nadal pracują |
Wystarczy zaznaczyć odpowiednie pole, by pracodawca nie naliczał zaliczek od przychodów objętych ulgą (do określonego limitu).
📌 Ile wynoszą zaliczki na PIT w 2025 roku?
Zgodnie z aktualnymi przepisami, zaliczki oblicza się według skali:
- 12% – jeżeli dochód uzyskany od początku roku nie przekroczył 120 000 zł,
- 32% – od nadwyżki ponad 120 000 zł (dotyczy tylko dochodu przekraczającego próg).
Składki na ubezpieczenie społeczne oraz koszty uzyskania przychodu obniżają podstawę naliczenia zaliczki.
⚠️ O czym pamiętać?
- PIT-2 nie jest obowiązkowy, ale jego brak oznacza brak ulg i wyższe zaliczki.
- Można go złożyć maksymalnie u trzech płatników, ale wtedy trzeba podzielić kwotę zmniejszającą podatek.
- Raz złożony PIT-2 obowiązuje aż do odwołania, o ile nie zmieni się stan faktyczny (np. nowa umowa, nowy płatnik, zmiana dochodów).
- Formularz można złożyć w formie papierowej lub elektronicznej, zgodnie z procedurą obowiązującą u danego pracodawcy.
📚 Podstawa prawna
📜 art. 21 ust. 1 pkt 152–154, art. 31, art. 32, art. 41 – Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2024 poz. 2267 ze zm.)
🔖 Tematy porad zawartych w poradniku:
- kwota wolna w PIT-2 2025
- jak wypełnić PIT-2 krok po kroku
- PIT-2 dla kilku pracodawców
- zaliczki na podatek dochodowy 2025
- ulgi podatkowe w PIT-2